Umowa o pracę · PIT-37 · rok podatkowy 2026
Kalkulator ulgi IKZE 2026
Wpisz, ile wpłacasz na IKZE i ile zarabiasz. Przesuwając suwak zobaczysz, jaka część wpłaty zmniejsza podatek o 12%, a jaka o 32%, i od jakich zarobków ulga zaczyna rosnąć.
Rozliczenie krok po kroku
| Wynagrodzenie brutto | 150 000 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | −3 000 zł |
| Składki ZUS pracownika | −20 565 zł |
| Podstawa opodatkowania | 126 435 zł |
| Odliczenie wpłaty na IKZE | −11 304 zł |
| Podatek bez IKZE | 12 859 zł |
| Podatek z IKZE | 10 216 zł |
| Ulga | 2 643 zł |
|---|
Wpłatę wykażesz w PIT-37 z załącznikiem PIT/O, na podstawie zaświadczenia z instytucji, która prowadzi Twoje IKZE.
Jak liczymy ulgę
Wpłatę na IKZE odejmujesz od podstawy opodatkowania. Kalkulator liczy podatek bez wpłaty i z wpłatą, a ulga to różnica:
ulga = podatek(podstawa) − podatek(podstawa − wpłata)Odliczenie zdejmuje dochód od góry. Jeśli Twoja podstawa jest ponad progiem 120 000 zł, pierwsze złotówki wpłaty schodzą ze stawki 32%, a dopiero kolejne z 12%.
- Skala podatkowa: 12% minus 3 600 zł do 120 000 zł podstawy, powyżej 10 800 zł plus 32% nadwyżki.
- Podstawa z brutto: brutto minus koszty uzyskania przychodu minus składki ZUS pracownika (emerytalna 9,76% i rentowa 1,5% do 282 600 zł rocznie, chorobowa 2,45%).
- Kalkulator nie uwzględnia wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ulgi dla młodych, ulg odliczanych od podatku (np. na dzieci) ani daniny solidarnościowej.
Ulga IKZE 2026 przy różnych zarobkach
Pełna wpłata 11 304 zł, umowa o pracę, standardowe koszty uzyskania przychodu (250 zł miesięcznie), rozliczenie indywidualne. „Bez ulgi” to część wpłaty, która sprowadza dochód poniżej kwoty wolnej 30 000 zł. Część wpłaty na stawce 32% pojawia się od ok. 142 543 zł brutto rocznie, a cała wpłata jest na 32% od ok. 155 643 zł.
| Brutto rocznie | Ulga | Wpłata na 32% | Wpłata na 12% | Bez ulgi | Brutto miesięcznie | Podstawa opodatkowania |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 40 000 zł | 182 zł | 0 zł | 1 516 zł | 9 788 zł | 3 333 zł | 31 516 zł |
| 50 000 zł | 1 217 zł | 0 zł | 10 145 zł | 1 159 zł | 4 167 zł | 40 145 zł |
| 60 000 zł | 1 357 zł | 0 zł | 11 304 zł | 0 zł | 5 000 zł | 48 774 zł |
| 80 000 zł | 1 357 zł | 0 zł | 11 304 zł | 0 zł | 6 667 zł | 66 032 zł |
| 100 000 zł | 1 357 zł | 0 zł | 11 304 zł | 0 zł | 8 333 zł | 83 290 zł |
| 120 000 zł | 1 357 zł | 0 zł | 11 304 zł | 0 zł | 10 000 zł | 100 548 zł |
| 140 000 zł | 1 357 zł | 0 zł | 11 304 zł | 0 zł | 11 667 zł | 117 806 zł |
| 150 000 zł | 2 643 zł | 6 435 zł | 4 869 zł | 0 zł | 12 500 zł | 126 435 zł |
| 160 000 zł | 3 617 zł | 11 304 zł | 0 zł | 0 zł | 13 333 zł | 135 064 zł |
| 180 000 zł | 3 617 zł | 11 304 zł | 0 zł | 0 zł | 15 000 zł | 152 322 zł |
| 200 000 zł | 3 618 zł | 11 304 zł | 0 zł | 0 zł | 16 667 zł | 169 580 zł |
| 250 000 zł | 3 617 zł | 11 304 zł | 0 zł | 0 zł | 20 833 zł | 212 725 zł |
| 300 000 zł | 3 617 zł | 11 304 zł | 0 zł | 0 zł | 25 000 zł | 257 829 zł |
Najczęstsze pytania o ulgę IKZE
Ile można wpłacić na IKZE i odliczyć w 2026 roku?
Limit wpłat na IKZE w 2026 roku wynosi 11 304 zł. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą mają wyższy limit: 16 956 zł. Odliczyć możesz tyle, ile faktycznie wpłacisz w roku podatkowym, ale nie więcej niż limit i nie więcej niż Twój dochód.
Ile zwrotu podatku daje pełna wpłata na IKZE?
Jeśli cała wpłata mieści się w pierwszym progu, odzyskasz 12%, czyli ok. 1 356 zł. Jeśli Twoja podstawa przekracza 120 000 zł o więcej niż wpłata, odzyskasz 32%, czyli ok. 3 617 zł. Przy standardowych kosztach to zarobki od ok. 155 643 zł brutto rocznie. Dokładna kwota może różnić się o 1 zł, bo podatek zaokrągla się do pełnych złotych.
Dlaczego tuż nad progiem ulga jest mniejsza niż 32%?
Wpłata obniża dochód od góry. Jeśli Twoja podstawa jest ponad progiem tylko o część wpłaty, ta część schodzi ze stawki 32%, a reszta już z 12%. Przykładowo przy 150 000 zł brutto rocznie na 32% jest 6 435 zł wpłaty, a pozostałe 4 869 zł na 12%. Ulga wynosi wtedy 2 643 zł.
Kiedy IKZE się nie opłaca?
Gdy Twój dochód mieści się w kwocie wolnej 30 000 zł, nie płacisz PIT i wpłata nic nie odliczy. Przy stawce 12% korzyść jest niewielka, bo przy wypłacie po 65. roku życia zapłacisz 10% zryczałtowanego podatku od całej kwoty. Ta stawka dotyczy tylko osób, które wpłacały na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych. Wcześniejsza wypłata (zwrot) jest opodatkowana według skali jak zwykły dochód.
Jak rozliczyć wpłaty na IKZE w PIT-37?
Instytucja prowadząca IKZE wystawi zaświadczenie o sumie wpłat w roku. Kwotę wpisujesz w załączniku PIT/O jako odliczenie od dochodu, a ten załącznik dołączasz do PIT-37.
Do kiedy trzeba wpłacić, żeby odliczyć wpłatę za 2026 rok?
Liczą się wpłaty, które dotrą na rachunek IKZE do 31 grudnia 2026 roku. Przelew zlecony w ostatnich dniach roku może zaksięgować się już w styczniu, więc lepiej nie zostawiać go na ostatnią chwilę.